聚焦“十三五”成就｜現(xiàn)行18個稅種中立法稅種已達11個

2016年5月1日零點，浙江溫州商人陳生在北京民族飯店開具了中國餐飲住宿業(yè)首張增值稅專用發(fā)票。這一天，征收了66年的營業(yè)稅告別中國稅收舞臺。

我國“十三五”規(guī)劃綱要提出，要建立稅種科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平、征管高效的稅收制度。一場宏大的稅制改革從增值稅拉開帷幕，其后每一步改革層層深入、效應(yīng)疊加，始終與國家治理現(xiàn)代化同頻共振。

2016年5月1日，我國在全國范圍全面推開營改增試點。這場被稱為“中國稅制分水嶺”的重大改革，涉及近1600萬戶企業(yè)納稅人、1000萬名自然人納稅人，當年便直接減稅超過5000億元。

國家稅務(wù)總局資料顯示，5年間，增值稅改革不斷深化，增值稅稅率“四檔并三檔”，降低增值稅稅率、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準、完善留抵稅額退稅制度等，在實現(xiàn)以制造業(yè)為主的大規(guī)模減稅的同時，一個更加公正、簡明、高效的增值稅制度逐漸成型。

維也納經(jīng)濟大學(xué)全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯評價，中國增值稅改革不僅適應(yīng)中國經(jīng)濟發(fā)展的階段性要求，還通過徹底打通增值稅抵扣鏈條，減輕企業(yè)負擔(dān)，建成了在世界范圍內(nèi)具有先導(dǎo)意義的現(xiàn)代增值稅制度。

“十三五”期間，我國實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革跨出實質(zhì)性步伐。2018年10月1日，個人所得稅第一步改革實施，減除費用標準提高至5000元/月，并適用新稅率表；2019年1月1日，個人所得稅第二步改革實施，增加住房、教育、醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除，實現(xiàn)了稅制模式的根本性轉(zhuǎn)變，標志著綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制全面實施，百姓獲得感不斷增強。

國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長譚珩認為，實行綜合計稅，能夠較好體現(xiàn)個人收入的合理負擔(dān)，增強納稅人的認同感。而增強納稅人參與社會治理的動力，對于促進國家治理現(xiàn)代化具有重要推動作用。

“在支持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、‘一帶一路’建設(shè)、京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟帶發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、長三角一體化發(fā)展、黃河流域生態(tài)保護和高質(zhì)量發(fā)展等國家戰(zhàn)略中，都有稅收發(fā)力的身影，稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用日益增強。”中國稅務(wù)學(xué)會副會長李萬甫坦陳。

“‘十三五’時期的稅制改革有別于以往任何一輪稅制改革。”中國社科院副院長高培勇分析認為，在推進國家治理現(xiàn)代化的框架內(nèi)推進稅制改革，是為了更好匹配國家治理變革。稅制改革正為國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化打基礎(chǔ)、建框架，為推進國家治理現(xiàn)代化進程發(fā)揮更大作用。

“十三五”時期，稅務(wù)部門在為企業(yè)減負的同時，推出一系列改革舉措，深層次激發(fā)經(jīng)濟增長新動力，助推結(jié)構(gòu)優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)升級、綠色發(fā)展。

據(jù)國家稅務(wù)總局財產(chǎn)和行為稅司司長卜祥來介紹，過去5年，我國從全面推行資源稅從價計征、擴大水資源稅試點，到環(huán)保稅開征、資源稅法的實施，始終圍繞發(fā)展大局、服務(wù)國家戰(zhàn)略的改革主線，綠色稅制體系逐步建立，全力服務(wù)美麗中國建設(shè)。

2018年1月1日，環(huán)境保護稅法施行，成為我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”、推進生態(tài)文明建設(shè)的單行稅法。今年9月1日正式施行的資源稅法，讓中國綠色稅制“再進一步”。至此，車船稅、環(huán)保稅、煙葉稅、耕地占用稅、資源稅五大資源環(huán)境類稅種全部完成立法，從稅收立法層面，有力推動生態(tài)文明建設(shè)。

“資源稅法中新增因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣免稅政策，公司資源稅預(yù)計一年還能少繳近200萬元，這筆資金我們可以用來增添智能選矸設(shè)備，提高資源利用率。”重慶能投渝新能源有限公司財務(wù)總監(jiān)梁毅對資源稅法的作用有著切身感受。

譚珩認為，通過稅收立法對資源利用行為進行引導(dǎo)，有助于推動實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，在環(huán)境保護和污染防治領(lǐng)域發(fā)揮作用，助力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

全面深化改革，新在全面，難在深化。“十三五”期間，一場場“牽一發(fā)而動全身”的稅制改革深入經(jīng)濟社會“肌體”，也催生了稅收征管模式、征管方式的重大變革。

“增值稅改革復(fù)雜程度高，涉及納稅人眾多，業(yè)態(tài)復(fù)雜，行業(yè)差異巨大。既要保證所有行業(yè)稅負只減不增，又要保證稅制相對規(guī)范統(tǒng)一，對政策設(shè)計、征收管理、納稅服務(wù)等都提出了更高要求。”在上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建看來，增值稅改革是一項涉及面廣泛的系統(tǒng)性工程。

近60萬字的營改增輔導(dǎo)材料、4000多萬份培訓(xùn)資料、2130萬戶次專題培訓(xùn)……在全面推開營改增試點的改革中，稅務(wù)部門把稅制變革與征管改革、服務(wù)優(yōu)化、技術(shù)升級等相互聚合起來，并運用績效管理、稅收共治等手段，確保了改革平穩(wěn)實施。

2019年，為確保黨中央、國務(wù)院更大規(guī)模減稅降費政策措施落地生根，稅務(wù)系統(tǒng)建立了一面旗引領(lǐng)、一盤棋統(tǒng)籌、一張表推進、一竿子到底、一攬子服務(wù)、一個口答疑、一把尺核算、一體式督導(dǎo)、一股繩聚力的短平快優(yōu)“九個一”工作法狠抓落實，確保減稅降費政策高效便利、精準及時直達微觀市場主體。

2020年，為服務(wù)黨中央、國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)籌推進常態(tài)化疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的重大決策部署，國家稅務(wù)總局創(chuàng)新提出了“優(yōu)惠政策落實要給力，‘非接觸式’辦稅要添力，數(shù)據(jù)服務(wù)大局要加力，疫情防控工作要盡力”的“四力”要求，精準幫扶企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)銷，推動經(jīng)濟社會秩序恢復(fù)。

“很多我們以前不敢想象不能做到的東西現(xiàn)在都做到了。”國家稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理局負責(zé)人認為，“十三五”期間稅收治理能力的顯著提升為深化稅制改革帶來了強有力支撐。

“在圓滿完成稅收工作‘十三五’改革發(fā)展任務(wù)的基礎(chǔ)上，要高標準制定、高質(zhì)量謀劃稅收改革發(fā)展‘十四五’規(guī)劃，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。”國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍又提出了更高要求。展望“十四五”，一個更加完善的現(xiàn)代稅收制度必將對以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局發(fā)揮更大作用。